1、发布的报告违规或不妥（1、7、8、10、11、13、14、18、21）

    2、猥亵侵犯他人、危险驾驶、串谋欺诈等刑事犯罪（6、7、12、19）

    3、内幕交易、虚假交易（3、9、15、24）

    4、编制财务报表违规，具体来说就是，事务所接受该公司采纳公司条例第141D条中的豁免条文以编制财务报表，但并没有确定公司所有股东书面同意如此编制（5、14、20）

    5、不配合公会调查（2、17、22）

    6、其他，如作为考试官抄袭试题（16）、无法履行临时清盘人职责（23）、违规转让事务所受益权给非会计师（26）

    7、影响独立性（4、25）

    惩戒类型主要包括有期限除名、永久除名、谴责、罚款以及必须的支付纪律程序费用。累计处罚金额最高的达到97万港币（25）

    惩戒详情：

    1、1月4日（为公会的公布时间，并不是事实发生的时间，下同）

    对象：陈礼祥，陈礼祥会计师行的独资经营者

    事由：陈礼祥会计师行在按香港法例第41章保险公司条例第73条作出至2006年12月31日年度的核数师报告，并没有指出该保险经纪团体的会员的储备独立客户账目并不符合最低限度规定

    处罚：谴责并处5000港币罚款上缴公会，另须支付纪律程序的全部费用为92663.9港币。

    2、1月8日

    对象：张国雄，张国雄会计师行合伙人

    事由：张先生审核了一间非上市公司截止2006年12月31日年度财务报告，并于2007年6月发出无保留意见的审核报告。公会发现有些相关事宜可能尚未解决。虽然公会多次要求了解，但张先生并没有提供资料

    处罚：从专业会计师注册记录册中除名，为期6个月。须支付纪律程序费用32090港币。

    3、1月12日

    对象：曾耀佳

    事由：买卖160万股永义国际集团有限公司股票被裁定为内幕交易人士

    处罚：谴责并处15万港币罚款，另须缴付纪律程序之部分费用4.5万港币。

    4、1月14日

    对象：何荣华，以个人名义及兼职模式执业

    事由：在截止2002年3月31日年度期间，担任一间私人公司的核数师及公司秘书，因为影响他就该公司财务报表进行的审核工作的独立性。

    处罚：谴责，须支付纪律程序费用2.2万港币。

    5、1月14日

    对象：苏婉华，为一执业法团的执业股东兼董事

    事由：该执业法团曾审核一私人公司1997年至2004年的财务报表。苏女士接受该公司采纳公司条例第141D条中的豁免条文以编制财务报表，但她并没有确定公司所有股东书面同意如此编制。

    处罚：谴责，罚款7500港币，另须支付纪律程序费用3万港币。

    6、1月14日

    对象：陈国强

    事由：于2006年8月在香港特别行政区区域法院被裁定四项猥亵侵犯他人的刑事罪行罪名成立。

    处罚：除名，为期3年。罚款5万港币，另须支付纪律程序费用21506港币。

    7、1月14日

    对象：李志豪

    事由：于2007年1月在香港裁判法院被裁定袭击致造成身体伤害、危险驾驶及在发生有人受伤的意外后而没有报案等刑事罪行罪名成立。2008年6月，裁判法院裁定李先生两项没有向证券及期货事务监察委员会申报一间其作为董事及负责人的持牌法团之流动资金不足，及两项向证监会提交有关该法团有误导性的财务申报表的刑事罪行罪名成立。

    处罚：谴责，罚款10万港币，另须支付纪律程序费用13000港币。

    8、2月25日

    对象：欧阳宋发，为一执业法团的执业股东兼董事

    事由：该执业法团作出的一份报告内，欧阳先生没有呈报有关的保险经纪违反了保存独立客户账目的最低规定。

    处罚：谴责，罚款2万，另须支付纪律程序费用3万港币。

    9、2月25日

    对象：孔繁伟、陈翔，新怡环球的员工。余健龄，新怡环球的董事及公司秘书。

    事由：孔先生、陈先生参与涉及上市公司新怡环球的内幕交易，分别获利83847港元及287301港元，他们当时是新怡环球的雇员。余女士在明知或罔顾的情况下，披露有关新怡环球的虚假或具误导性资料。

    处罚：谴责孔繁伟和陈翔，余健龄除名18个月，各处罚款10万港币。另共须支付纪律程序费用12801港币。

    10、3月5日

    对象：陈永能，陈永能会计师事务所的独资经营者

    事由：该事务所出具一份关于某律师事务所有否遵守第159F章律师账目规则的会计师报告有不妥之处。

    处罚：谴责，罚款2万港币，须支付纪律程序费用3万港币。

    11、3月11日

    对象：伍国伟以及伍国伟会计师事务所有限公司

    事由：审核三家公司财务报表的工作有不妥之处。

    处罚：谴责，罚款10万港币，须支付纪律程序费用1.5万港币。

    12、3月18日

    对象：区家志，是一家香港上市公司的财务总监

    事由：他与公司前董事总经理串谋欺诈附属公司。2005年被裁定触犯两项串谋欺诈罪，被判监禁四年零七个月。

    处罚：除名十年，另须支付纪律程序费用9.3万港币

    13、3月19日

    对象：张家强，张家强会计师事务所的独资经营者

    事由：审核一个大厦业立案法团连续两年的财务报表的工作有不妥之处

    处罚：谴责，罚款3.5万港币，另须支付纪律程序费用68361港币。

    14、4月7日

    对象：袁慧敏，袁慧敏会计师事务所的独资经营者

    事由：该事务所审核一家公司连续两个年度财务报表后发出的审计报告有不妥之处。该公司在未得到所有股东书面同意的情况下，错误应用香港法例第32章公司条例第141D条的豁免条文编制该财务报表

    处罚：谴责，罚款1万港币，另须支付纪律程序费用74481港币。

    15、4月12日

    对象：杨健漭，万保刚集团有限公司雇员

    事由：参与涉及万保刚集团有限公司股票的虚假交易

    处罚：除名四年，另须支付纪律程序费用8560港币。

    16、4月21日

    对象：李国雄，曾任香港财务会计协会的考试官

    事由：2008年8月18日，李先生向公会提交一份PREPaperⅡ的试题草稿共六道题目。其中一道题目的大部分篇幅及内容均与另一个会计组织出版的试题非常接近。草稿并没有说明引用试题来源。这显示该题目并非原创，而是抄袭。

    处罚：谴责，罚款2万，另须支付纪律程序费用11622港币。

    17、5月17日

    对象：麦福基

    事由：公会于2006年1月收到一份似是麦福基提供给警方的证人口供报告副本，其中包括若干监管事项需要由公会跟进。虽然麦先生未能确实是否做出该报告，并拒绝合作，公会成立了一个调查委员会。麦先生在回答委员会问题时，声称他无法回忆起是否曾作出该份报告。委员会一致决定麦先生没有给予合理的协助。

    处罚：除名18个月，另须支付纪律程序费用148817港币。

    18、5月26日

    对象：陈建恒，陈建恒会计师事务所的独资经营者

    事由：该事务所就一家上市公司的1998年6月30日的综合财务报表进行的审计有不妥之处

    处罚：除名15个月，另须支付纪律程序费用190896港币。

    19、6月7日

    对象：林星强，一家香港上市公司的财务总监

    事由：与另一名人士串谋欺诈该公司，并于2008年6月被裁定触犯串谋欺诈罪，被判监禁18个月

    处罚：永久除名，另须支付纪律程序费用42102港币。

    20、7月23日

    对象：冯国良，冯国良会计师事务所的独资经营者

    事由：在审核一家私人公司的财务报表时，接受该公司采纳公司条例第141D条中的豁免条文以编制财务报表，但并没有确定公司所有股东书面同意如此编制。此外，冯先生没有取得有关该公司的销售、采购及存货的适当及充分审计证据

    处罚：谴责，罚款4.5万港币，另须支付纪律程序费用3万港币。

    21、9月8日

    对象：袁伟坚，谭袁会计师事务所的合伙人。该事务所负责审计永业证券，袁伟坚负责该项工作。

    事由：2006年4月，永业证券被发现在过去数年挪用客户资产，并伪造客户的账户结单。谭袁会计师事务所就永业证券2006年3月31日年度发出的合规性报告并没有提及任何不寻常问题。

    处罚：谴责，罚款10万港币，另须支付纪律程序费用73251港币。

    22、9月9日

    对象：蔡智林，一家秘书服务公司的董事及股东

    事由：他没有按客户指示，向公司注册处申请撤销数间私人公司的注册。尽管公会不断向蔡先生要求进一步了解情况，蔡先生并没有提供有关资料。

    处罚：谴责，罚款2万港币，另须支付纪律程序费用6.8万港币。

    23、10月22日

    对象：杨华就、李翰戢

    事由：两人作为28家公司的临时清盘人，在清盘程序中失职，比如没有完成有关的清盘工作，没有根据公司条例提交账目，没有就破产署署长拟进行的审查提供合作。2006年3月，法庭罢免两人的临时清盘人职务。

    处罚：谴责，分别罚款5万和2万，另须支付纪律程序费用共3万港币。

    24、11月17日

    对象：林景雄，华人置业集团之一附属公司的会计经理

    事由：2009年被法院裁定触犯两项内幕交易罪。林先生透过自己及其妻子的证券账户，买卖当时拟与华人置业集团进行资产互换的至祥置业有限公司的股票。林先生被判监禁8个月。

    处罚：谴责，罚款20万港币，另须支付纪律程序费用32392港币。

    25、11月30日

    对象：邢诒春，邢诒春会计师事务所（现称华利信会计师事务所）的独资合伙人

    事由：1994年至1995年间协助一名前银行职员接受贿赂。1994年至1995年间，一家与邢诒春会计师事务所有关联的公司，担任事务所一家客户的代名董事，因而影响其独立性。

    处罚：谴责，罚款55万港币，另须支付纪律程序费用42万港币。

    26、12月7日

    对象：区振辉

    事由：2003年1月至2004年10月，区先生是鸿悦会计师事务所有限公司的常务董事及股东，该公司已发行的股数为两股。根据公会规定，每间执业法团全部股权的受益拥有人必须为会计师。区先生在2003年1月将其中1股的受益权转给一名非会计师，因为违反了公会的规则。2003年12月，区先生更以法团常务董事的身份向公会作出书面声明称符合上述规定。

    处罚：正在考虑

    注：本文来自香港会计师公会网站Press releases栏目，有删减，且并未征得公会的审核意见，仅供参考。统计截止时间为2010年12月25日。

（.hk/en/communications/media-centre/press-releases/2010/）

背景资料：

    公会的纪律程序是由以五位成员组成的纪律委员会根据《专业会计师条例》第Ⅴ部执行。除因纪律委员会会因公平理由认为不恰当，纪律聆讯一般以公开形式进行。如果当事人不服判决，可以向上诉法院提出上诉，上诉法院可确定、修改或推翻委员会的裁判。

    纪律委员会有权向公会会员、职业会计师事务所会员及注册学生作出处分，纪律处分范围包括永久或有限地将违规者除名或吊销证书、对其作出谴责、下令罚款不多于50万港币，以及支付纪律程序的费用。